Расчет налога для ИП на УСН (доходы) без наемных работников

Comments

• Здравствуйте!

  Цитата: Помогите пожалуйста разобраться. ИП без наемного труда, находится на УСНО "ДОХОДЫ" ( 6%).В первом квартале получены доходы 93000 руб.01.04.2014 г. Уплачен налог 6% = 5580 руб.01.04.2014 г. Уплачены страховые взносы в ПФР на ОПС и ОМС = 17328,48 руб. и 3399,05 руб. (единовременно).Во втором квартале получен доход 118000 руб. Итого за полгода 211000 руб.(нарастающим итогом 6%= 12660руб.)04.07.2014 г. Уплачен налог 6% = 7080 руб.В третьем квартале получен доход 178000 руб. Итого за 9 месяцев 389000 руб.(нарастающим итогом 6%= 23340руб.)7.10.2014 г. Уплачен налог 6% = 10680 руб.В четвертом квартале получен доход 140000 руб. Итого за год 529000 руб.Рассчитываем налог за год:1). 529000*6/100= 31740 руб.2). 31740-(5580+7080+10680)= 8400 руб.Вопрос: Нужно ли платить эти 8400руб. (ведь взносы за себя не учтены)? Или правильее было бы не платить 7080 руб (а раз они уже оплачены, то оплатить 8400-7080 = 1320 руб.)?При заполнении деклорации за год, в каком квартале вписать уплаченные страховые взносы и какую сумму (целиком как в платежке или можно разбить эту сумму по кварально, не взирая на то, что она была оплачена единовременно?)?

  Раздел 2.1:
  102: 2
  110: 93000
  111: 211000
  112: 389000
  113: 529000
  130: 5580
  131: 12660
  132: 23340
  133: 31740
  140: -
  141: 12660
  142: 20728
  143: 20728
  
  Раздел 1.1:
  020: 5580
  040: -
  050: 5580
  070: 2612
  080: -
  100: 8400
  110: -
  
  Поясняю:
  В декларации отражаются только начисленные суммы налога, фактическая уплата не видна.
  Авансовые платежи уменьшаются на сумму уплаченных страховых взносов. В 1 кв. взносы не платились, поэтому подлежит уплате в бюджет 6% от дохода.
  По итогам полугодия налог = 12660, а взносов уплачено 20728, поэтому по итогам полугодия бюджету причитается 0. Но в первом квартале было начислено 5580, следовательно, чтобы получить ноль, нужно на 5580 уменьшить, поэтому эта сумма появилась в строке 050.
  За 9 мес. начислено 23340, взносы 20728, следовательно за 9 мес. бюджету причитается 2612 (23340-20728).
  За год налог = 31740, взносы = 20728, всего за год налогоплательщик должен бюджету 11012. За 9 месяцев начислено 2612, следовательно, осталось доначислить 31.12.14г. 11012-2612=8400.
  Надеюсь, что по декларации объяснила доступно.
  Теперь про фактическую уплату. В течение года было перечислено в бюджет: 5580+7080+10680=23340, а всего полагается 11012. По итогам года имеет место переплата в сумме 23340-11012=12328, которую можно зачесть в счет уплаты налога за 2015 год. По итогам 2014 года доплачивать ничего не нужно.
• Спасибо огромное! Все очень доступно разъяснили.