Проведение арендной платы за прошлые года

Comments

• Цитата: Здравствуйте!У нас возникла такая ситуация: организация (УСН Д-Р) арендует помещение для осуществления медицинской деятельности у физ.лица (у учредителя организации) с 2007 года. Есть договора аренды. Исправно платим коммунальные услуги и затраты на электроэнергию. Но суммы арендной платы никогда не оформлялись.Как правильно поступить в данной ситуации? Может ли организация провести суммы арендной платы за предыдущие года сейчас? Сможем ли мы взять в расход суммы, оплаченные за аренду за те года?Спасибо

  
  Добрый день. Вы платили кроме коммунальных услуг еще и арендную плату? Куда относили? НДФЛ платили?
• Добрый день. Если я правильно поняла, то есть договор аренды помещения, в котором предусмотрена определенная плата. Эту оплату Вы не производили и постоянно увеличивалась задолженность по аренде. Оплачивались только коммунальные платежи. Так как вы на УСН, в расходную часть Вы и не могли принимать эту аренду - она не оплачена. Есть есть задолженность, то Вы имеете полное право (и даже должны) её погасить с удержанием НДФЛ в момент выплаты. А при оплате сумма арендной платы войдет в состав расходов текущего периода, т.к. именно в этот период будет выполнены оба условия - услуги получены и услуги оплачены.
  А вот про коммунальные услуги хотелось бы уточнить подробнее. Какие услуги и как Вами оплачивались(не все из них Вы могли учесть в расходах).
• Цитата: Добрый день. Если я правильно поняла, то есть договор аренды помещения, в котором предусмотрена определенная плата. Эту оплату Вы не производили и постоянно увеличивалась задолженность по аренде. Оплачивались только коммунальные платежи. Так как вы на УСН, в расходную часть Вы и не могли принимать эту аренду - она не оплачена. Есть есть задолженность, то Вы имеете полное право (и даже должны) её погасить с удержанием НДФЛ в момент выплаты. А при оплате сумма арендной платы войдет в состав расходов текущего периода, т.к. именно в этот период будет выполнены оба условия - услуги получены и услуги оплачены.А вот про коммунальные услуги хотелось бы уточнить подробнее. Какие услуги и как Вами оплачивались(не все из них Вы могли учесть в расходах).

  
  
  
  Добрый день.
  Дело в том, что арендные платежи не начислялись. Вообще никаким образом не отражены эти суммы.
  Я могу начислить аренду за прошлые года в начале этого года? И выплатить всю сумму сейчас, соответственно заплатив НДФЛ. И сумма НДФЛ тоже берется в расход?
  По коммунальным услугам. У нас договор с управляющей компанией. На выставляют акты ежемесячно за эксплуатационные услуги, отопление, водоснобжение. Их принимаем в расходы?
  Спасибо
• Цитата:Добрый день. Вы платили кроме коммунальных услуг еще и арендную плату? Куда относили? НДФЛ платили?

  
  
  
  Доброго времени суток.
  Оплачены только комунальные услуги. И аренда не начислялась и не оплачивалась. Есть только договор аренды.
• Если договор с управляющей компанией был заключен от имени Вашей организации, тогда коммунальные принимаете полностью.
  А по поводу аренды. Вы баланс в налоговую предоставляли? Если нет, то и подтвердить факт отсутствия своевременного начисления не возможно.
• Цитата: Добрый день.Дело в том, что арендные платежи не начислялись. Вообще никаким образом не отражены эти суммы.Я могу начислить аренду за прошлые года в начале этого года? И выплатить всю сумму сейчас, соответственно заплатив НДФЛ. И сумма НДФЛ тоже берется в расход?По коммунальным услугам. У нас договор с управляющей компанией. На выставляют акты ежемесячно за эксплуатационные услуги, отопление, водоснобжение. Их принимаем в расходы?Спасибо

  
  
  Добрый день!
  
  1) Вы не только можете, но и должны начислить накопленную арендную плату в периоде обнаружения ошибки. Проводка для исправления ошибки Д 91.2 К 60 (76) - если ошибка не существенна по сумме, либо компания является малым предприятием, либо Д 84 К 60 (76) с ретроспективным отражением последствий исправления ошибки в бухотчетности - если ошибка существенна по сумме и компания не является малым предприятием (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).
  
  2) В налоговые расходы Вы ставите арендную плату, из которой Вы ужерживаете НДФЛ. Т.е. у Вас не будет такого налогового расхода, как НДФЛ, расходом будет вся арендная плата, включая НДФЛ. В расход ставите всю сумму арендной платы, в т.ч. НДФЛ, на дату перечисления ее арендодателю (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  
  3) Коммунальные услуги можно ставить в налоговые расходы в том случае, если согласно условиям договора аренды их оплата лежит на арендаторе ( п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2006 N 18-11/3/57698@ п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
  
  При этом обратите внимание на возникновение НДФЛ и в части коммунальных услуг, которые оплачиваются не по показателям их потребления.
  
  Вопрос: Между организацией (арендатором) и физическим лицом (арендодателем) заключен договор аренды. Арендная плата по договору состоит из 2 частей: постоянной (фиксированной суммы) и переменной (коммунальных и эксплуатационных расходов, которые арендатор возмещает арендодателю на основании предоставленных счетов снабжающих организаций вместе с подтверждающими оплату документами). Арендодатель полагает, что оплата арендатором расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги не является доходом собственника. В платежном поручении указывается назначение платежа - возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг. Следует ли организации удержать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных и эксплуатационных услуг?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 3 мая 2012 г. N 03-04-05/3-587
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения арендатором арендодателю затрат по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
  Стоимость возмещенных арендатором арендодателю - физическому лицу расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых не зависит от их фактического использования, является доходом налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
  Российская организация, возмещающая арендодателю - физическому лицу расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги, в случае когда такое возмещение носит характер экономической выгоды для физического лица, признается в соответствии со ст. 226 Кодекса налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
  Оплата арендатором расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления, определяемых на основании подтверждающих документов, не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку арендатор возмещает арендодателю стоимость расходов, произведенных арендатором исключительно в своих интересах.
  В отношении таких сумм возмещения у арендодателя не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  03.05.2012
• Большое спасибо. Вы мне очень помогли!